O Orçamento Matricial, (Gestão Matricial de Despesas – GMD) é uma metodologia que contribui para um maior controle orçamentário e de recursos financeiros, auxiliando de forma efetiva, a implantação das estratégias da empresa.
Mais que um controle orçamentário, é um modelo de gestão onde há uma maior responsabilização dos executivos da empresa, que, efetivamente tem que ter uma ação gerencial maior para alcançar os objetivos estabelecidos.
Como todo o planejamento orçamentário, o ideal que ele parta de um planejamento estratégico, ou um objetivo estratégico de médio prazo. Considera que, para efetivamente uma estratégia seja executada, temos que ter as seguintes diretrizes integradas:
Onde:
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Estratégia – está relacionado ao objetivo de longo prazo para a organização:
Visão
Missão
Valores
Objetivos Estratégicos
Metas
Indicadores
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Liderança – Uma estrutura organizacional bem definida que leve em conta os seguintes aspectos:
Governança
Liderança executiva
Clima organizacional adequado
Cultura Organizacional
Potencial das pessoas
Conhecimento – Equipe capaz e com conhecimento na execução das seguintes atividades:
Finanças
Recursos Humanos
Logística
Fabricação
Marketing
Vendas etc.
No processo de elaboração teremos as seguintes etapas:
No orçamento Matricial teremos:
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Exame detalhado dos gastos;
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Metas de redução específicas para cada área;
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Desafios compatíveis com o potencial de ganho;
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Ônus da prova com os gerentes.
A gestão do orçamento é realizada através do PDCA
Princípios do Orçamento Matricial
Controle cruzado
Foco no desdobramento do Gasto
Acompanhamento Sistemático
Gastos controlados por duas pessoas (donos de entidades e pacotes)
Os gastos são desdobrados até o nível onde são realizados
Esforço direcionado à partir de comparações sistemáticas e controle detalhado dos gastos
Entidades - Centros de Custos
Tesouraria
Qualidade
PCP
Comercial
Salários e
Encargos
P
a
c
o
t
e
s
Viagens
Manutenção
Facilities
Responsabilidade dos donos dos Centros de Custos
Acompanhamento Sistemático
Gestão à vista
Auditoria e Procedimentos
Reuniões Controle de Gastos
Responsabilidade Pacotes
Caso sua empresa esteja interessada em implantar um modelo orçamentário que realmente tenha condições de alinhar o processo de orçamento à execução em sua empresa contate-nos. Esta metodologia além de melhorar os controles internos terá condições de gerar uma grande redução de custos!